发了年终奖，到手却比想象中少一截，很多人都会翻出工资条琢磨：这笔税到底是怎么扣的。年终奖的个税有两个算法，选哪个、差多少，其实自己就能算个大概。这篇把规则、公式和一个常见的「临界点」讲清楚，拿到奖金时心里有数。

年终奖为什么能单独算

平时工资按月预扣，年底再汇总清算；年终奖属于「全年一次性奖金」，可以选一种更省事的方式计税：把奖金单独拿出来算，不和全年工资合并。这个办法本来是过渡政策，目前仍在延续，所以多数工薪族到手的年终奖，都是按「单独计税」算的。要不要单独算更划算，得看两边比出来的结果。

单独计税的公式，就两步

单独计税分两步走。先把年终奖总额除以 12，用得到的商去查月度税率表，找到对应的税率和速算扣除数；再拿奖金总额去算，公式是：应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 − 速算扣除数。举个例子，年终奖 36000 元，除以 12 得 3000，落在 3% 这一档，速算扣除数是 0，那税额就是 36000 × 3% − 0，等于 1080 元。下面这张表列了几个常见金额，可以拿来对照：

年终奖单独计税对照示意：36000元税额约1080元、50000元约4790元、100000元约9790元、144000元约14190元、200000元约38590元、300000元约58590元，按现行月度税率表估算，具体以政策为准
年终奖单独计税税额对照（月度税率表估算）

表中按当前的月度税率表估算，具体以发放时的政策口径为准；可以看出，奖金落到哪一档，税率直接跳一级。

合并计税，又是怎么算的

另一种方式是「并入综合所得」，把年终奖和全年工资、劳务等收入加在一起，再按全年的累计税率算。它适不适合你，取决于两点：全年收入高不高、能扣的项目多不多。一般来说，全年收入本来就不高、专项附加扣除没用满的人，合并计税可能更划算；收入较高的人，单独计税往往更省。两种方式的差别，可以拿自己的工资和奖金各算一遍再比。

那个被反复提起的「临界点」

单独计税有个容易吃亏的地方：奖金刚好多出一块钱，税额却可能跳一大截，这就是常说的临界点。以 36000 元为例，按上面算，税额是 1080 元；可要是发 36001 元，除以 12 略超 3000，税率从 3% 跳到 10%，税额一下子变成约 3390 元，多拿一块钱，反而多缴两千多。类似的关口还有 144000 元、300000 元等几处。发奖金前若能把金额卡在关口下方，差出来的税就省下来了。

拿到奖金前后，可以做这几件事

  • 先算一遍两种方式：把工资和奖金分别套进去，看哪个到手更多。
  • 把能用的专项附加扣除填全，合并计税时它更管用。
  • 留意发放月份，单独计税的优惠一年只能用一次。
  • 金额接近临界点时，和公司沟通发放节奏，别白白多缴。

年终奖的税算不上复杂，把除以 12、查档、套公式这三步记住，多半场合都够用。想再顺带了解每月工资里的个税怎么算，可以看个税累计预扣法；奖金到手后打算怎么安排，也能参考存款利息怎么算和复利怎么算，把闲钱的作用算得更清楚。